Ebben a cikkünkben az átalányadózással kapcsolatos főbb tudnivalókról lesz szó.
Meddig alkalmazható az átalányadózás?
Az átalányadózás szabályai addig alkalmazhatóak, amíg a vállalkozó bevétele nem haladja meg 2024-ben 32 016 000 Ft-ot, kiskereskedelmi tevékenység esetén a 160 080 000 Ft-ot.
A bevételi értékhatár átlépésével a továbbiakban nem alkalmazható az átalányadózás, és a VSZJA hatálya alá kerülsz az adott évre visszamenőlegesen, az átalányadózás pedig a megszűnés évében és az azt követő évben nem lesz választható.
Fontos! Év közben kezdés, megszüntetés vagy szüneteltetés esetén az értékhatár időarányosan vehető figyelembe. Ez az arányosítás azokra a vállalkozókra is érvényes, akik a kata hatálya alól térnek át átalányadózásra. Az arányosításról bővebben ebben a cikkünkben olvashatsz.
Hogyan számolható ki a jövedelem?
Az átalányadózásnál a jövedelem kiszámítása nem valódi költségelszámolással, hanem költséghányadok alkalmazásával történik. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%. Arról, hogy mely költséghányad vonatkozik Rád, illetve a költséghányadokkal kapcsolatos szabályokról bővebben itt írtunk.
A jövedelem a következőképpen számítható ki = bevétel - (bevétel * költséghányad).
Adómentességgel élhetsz a jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére, ez 2024-ben 1 600 800 forintot jelent. Eddig az összegig főfoglalkozásúként nem kell SZJA-előleget, mellékállásúként pedig SZJA-előleget, SZOCHO-t, és TBJ-t fizetned. Arról, hogy ha átlépésre kerül az adómentes rész mellékállásúként, mire kell figyelned, ide kattintva olvashatsz részletesebben. A fentiek tehát azt jelentik, hogy az alábbi bevételig SZJA-mentes vagy:
40%-os költséghányad esetén: 2 668 000 Ft bevételig
80%-os költséghányad esetén: 8 004 000 Ft bevételig
90%-os költséghányad esetén: 16 008 000 Ft bevételig
Fontos, hogy ha főfoglalkozású egyéni vállalkozónak minősülsz, akkor a minimum adóalap után így is meg kell fizetned a SZOCHO-t és a TB Járulékot. A minimum adó- és járulékalapról itt írtunk.
Milyen kötelezettségeim vannak az átalányadózásban?
🔹 Mindenképpen kell bevételi nyilvántartást vezetned, valamint meg kell őrizned a költségekről, kiadásokról szóló számlákat az adó utólagos megállapításához való jog elévüléséig (ez az átalányadózásra való jogosultság megszűnése esetén fontos).
🔹 Negyedévente személyi jövedelemadó-előleget kell fizetned. Ezeket a megfizetett adóelőlegeket az SZJA bevallásban (aminek határideje mindig a tárgyévet követő év május 20-a) negyedéves bontásban kell szerepeltetni.
🔹 Továbbá a társadalombiztosítási járulékról és szociális hozzájárulási adóról negyedéves bevallást kell beadnod ('58-as nyomtatvány), és a bevallással egyidejűleg megfizetned a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig.
Átalányadózóként tehát a fenti adókat, járulékokat kell fizetned, részletesen erről ebben a cikkünkben írtunk. Fontos, hogy a cikkünkben leírtak alanyi adómentes, átalányadózóknak szólnak, akiknek nincsenek külföldi ügyletei és munkavállalói.
Az átalányadózásban 3 féle csoportba tartozhatsz:
A fent említett csoportokat az adók és járulékok megfizetése során kell figyelembe venni.
Példák:
Nyugdíjas (kiegészítő tevékenységet folytató) átalányadózóként kizárólag személyi jövedelemadót kell fizetned az SZJA-köteles jövedelmed után.
Másodfoglalkozású (például heti 36 órát meghaladó munkaviszony melletti) átalányadózóként nem kell legalább a minimum adóalap után megfizetned a szociális hozzájárulási adót és a társadalom biztosítási járulékot, hanem csak a tényleges SZJA-köteles jövedelem után.
Főfoglalkozású egyéni vállalkozóként minden hónapra, - még akkor is, ha nem keletkezett bevételed - meg kell fizetned a SZOCHO-t és a TB járulékot legalább a minimum adó-, járulékalap után.
Mi az a minimum adó-, járulékalap?
Fontos, hogy ez csak abban az esetben vonatkozik Rád, ha főállású átalányadózó vagy. A szociális hozzájárulási adó alapja legalább a minimálbér 112,5 százaléka, ez a minimum adóalap. A társadalombiztosítási járulék alapja havonta legalább a minimálbér (járulékfizetési alsó határ).
Ha az egyéni vállalkozó főtevékenysége legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. A minimálbér 2024-ben havi 266 800 Ft, a garantált bérminimum havi 326 000 Ft.
Szeretnénk figyelmedbe ajánlani átalányadó kalkulátorunkat, amely ingyenesen elérhető! Ha pedig ettől többre vágysz, nézd meg a Számlázz.hu és a QUiCK közös szolgáltatását a Keret-és adófigyelőt!