Ebben a cikkben összefoglaljuk Neked a 2024-től hatályos jogszabályváltozásokat, amelyek érinthetnek Téged átalányadózó egyéni vállalkozóként.
🎉 Elkészült a 2024-es évi átalányadó kalkulátorunk, amit ide kattintva megtalálsz! 🎉
Szüneteltetéssel kapcsolatos változások
Korábban a szüneteltetés alatti bevétel esetében csak SZJA kötelezettsége merült fel az átalányadózó egyéni vállalkozóknak. 2024-től a szüneteltetés alatt befolyt összeget úgy kell tekinteni, mintha azt a szüneteltetés kezdetét megelőző napon szerezte volna meg a vállalkozó, így az SZJA-kötelezettségen túl TBJ és SZOCHO kötelezettség is felmerül. Erről bővebben ebben a cikkünkben írtunk.
Iparűzési adó tekintetében eddig a szüneteltetés alatt megszűnt az adott önkormányzatnál az iparűzési adóalanyiság (így például záró IPA bevallás benyújtására is minden esetben szükség volt). 2024-től az adóalanyiság csak abban az esetben szűnik meg, ha a szüneteltetés napjainak száma egybefüggően eléri a 181 napot az adott évben. Ennek célja az adminisztráció csökkentés, tehát, hogy ne legyen szükség minden egyes szüneteltetésnél záró IPA bevallás benyújtására. A változásról bővebben ide kattintva olvashatsz.
A jogszabály alapján főfoglalkozású átalányadózóként legalább a minimum adó-, és járulékalap után meg kell fizetned a szociális hozzájárulási adót és a társadalombiztosítási járulékot. (A minimum adó-, illetve járulékalapról itt olvashatsz bővebben.) A minimum adó-, illetve járulékfizetés alól eddig mentesülhettél azokon a napokon, amikor szüneteltettél. 2024-től viszont csak akkor mentesülhetsz, amikor a hónap egészében szüneteltetted átalányadózó egyéni vállalkozásodat. Tehát ez azt jelenti, hogy ha esetleg hónap közben kezdenéd a szüneteltetést, úgy a teljes hónapra meg kell fizetned a minimum adót, és járulékot. (Korábban arányosítani lehetett az aktív napokra a minimum adó-, járulékalapot). Ezt a szabályt a 2024.01.01-jén vagy azt követően megkezdett szüneteltetésekre kell alkalmazni.
Magasabb átalányadó keret
A minimálbér emelkedése miatt 2024-ben az átalányadózás szabályai addig alkalmazhatóak, amíg 2024-ben a vállalkozó bevétele nem haladja meg a 32 016 000 Ft-ot, kiskereskedelmi tevékenység esetén a 160 080 000 Ft-ot. (Ezeket az értékhatárokat bizonyos esetekben, pl. szünet, arányosítani kell.)
A minimálbér változás miatt az adómentes jövedelem mértéke is változik. Átalányadózóként adómentességgel élhetsz a jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére, ez 2024-ben 1 600 800 forintot jelent. Tehát például eddig az összegig főfoglalkozásúként nem kell SZJA-előleget, mellékállásúként pedig SZJA-előleget, SZOCHO-t, és TBJ-t fizetned. Arról, hogy ha átlépésre kerül az adómentes rész mellékállásúként, mire kell figyelned, ide kattintva olvashatsz részletesebben.
A fentiek tehát azt jelentik, hogy az alábbi bevételig SZJA-mentes vagy:
40%-os költséghányad esetén: 2 668 000 Ft bevételig
80%-os költséghányad esetén: 8 004 000 Ft bevételig
90%-os költséghányad esetén: 16 008 000 Ft bevételig
Minimum adó-, járulék emelkedése
Ahogyan már korábban is írtuk, főfoglalkozásúként minimum adó-, járulékfizetési kötelezettséged van, tehát azokra a negyedévekre is meg kell fizetned a minimum adót, járulékot, amelyben például nem szereztél bevételt, vagy a göngyölített jövedelmed még az éves minimálbér felét nem haladta meg. 2023. december 1-jétől emelkedett a minimálbér, és garantált bérminimum összege, ami a minimum adót, járulékot is érinti. Erről itt írtunk. Na de 2024 tekintetében ez mit is jelent?
Aktív főfoglalkozásúként az alábbi összegeket minden negyedévben meg kell fizetned:
SZOCHO
ha főtevékenységed nem igényel legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget: 117 060 Ft
ha a főtevékenységed legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget igényel: 143 034 Ft
TBJ
ha főtevékenységed nem igényel legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget: 148 074 Ft
ha a főtevékenységed legalább középfokú végzettséget/szakképzettséget igényel: 180 930 Ft
Szeretnénk figyelmedbe ajánlani átalányadó kalkulátorunkat, amely ingyenesen elérhető! Ha pedig ettől többre vágysz, nézd meg a Számlázz.hu és a QUiCK közös szolgáltatását a Keret-és adófigyelőt!