Ebben a cikkünkben azt az esetet vesszük végig, hogy nyugdíjas egyéni vállalkozóként mely adónem választása lehet optimálisabb. Már az elején szeretnénk felhívni a figyelmed, hogy cikkünk csak tájékoztató jellegű, a számodra legoptimálisabb adózási módot egy szakértővel (könyvelő, adótanácsadó) tudod egyeztetni.
Sajnos, ha a törvény alapján nyugdíjasnak minősülsz, akkor az új kata adónemet nem választhatod, így az esetedben az átalányadó, illetve a vállalkozói személyi jövedelemadó jöhet szóba.
Amennyiben nyugdíjas egyéni vállalkozóként nem nyilatkoznál az átalányadózás választásáról, úgy egyéni vállalkozóként a vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) hatálya alá kerülsz automatikusan. Egyéni vállalkozóként ez az egyik legkomplikáltabb és sok esetben legköltségesebb adónem, ezért légy óvatos!
Ne aggódj! Az átalányadózás sok esetben még kedvezőbb is lehet, mint a kata, hiszen nyugdíjasként, azaz kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozóként csak személyi jövedelemadót kell fizetned a jövedelmed után. Tehát a nyugdíjas átalányadózó egyéni vállalkozóként nem kell fizetned sem tb-járulékot, sem szociális hozzájárulási adót, és így a ’58-as bevallást sem kell benyújtanod. Ezen felül adómentességgel is élhetsz a jövedelmed éves minimálbér felét meg nem haladó részére, ez 2022-ben 1,2 millió forintot jelent.
Az átalányadózásnál a jövedelem kiszámítása nem valódi költségelszámolással, hanem költséghányadok alkalmazásával történik. A költséghányad lehet 40, 80, illetve 90%, tevékenységtől függően. A jövedelem a következőképpen számítható ki = bevétel - (bevétel * költséghányad).
Példák a fentiekre:
Tegyük fel, hogy nyugdíjas átalányadózó egyéni vállalkozóként a 40 %-os költséghányadot alkalmazod. A 2022. szeptember és 2022. december időszakra 4 000 000 Ft bevételed fog várhatóan keletkezni. Így a 40 %-os költséghányaddal számolva ez a bevétel 2 400 000 Ft jövedelmet jelent. A 2 400 000 Ft jövedelemből 1 200 000 Ft adómentes, tehát csak a 1 200 000 Ft után kell bevallani és megfizetni a személyi jövedelemadót, ami jelenleg 15%. Így 180 000 Ft személyi jövedelemadót kell befizetned a 4 hónapra összesen.
Amennyiben a 4 000 000 Ft helyett, "csak" 2 000 000 Ft bevételed keletkezne a 4 hónapra, úgy ez 1 200 000 Ft jövedelemnek felelne meg, így nem kellene személyi jövedelemadót fizetned a 4 hónapra.
❗Fontos, hogy a fentieken kívül az iparűzési adót mindenképp meg kell fizetned! Ahhoz, hogy a székhelyed szerinti önkormányzat elő tudja számodra írni az iparűzési adó-előleget a tárgyévet követő év május 31-ig be kell adnod egy iparűzési adóbevallást. ❗