Egyéni vállalkozóként van lehetőségünk a tevékenység szüneteltetésére, amely egy ideális opció arra, ha egy tervezhető időszakban nem tudunk vagy éppen nem akarunk vállalkozási tevékenységet végezni. Ennek talán az egyik legnagyobb előnye az "adómegtakarítás", hiszen ha teljes hónapban szüneteltetjük a vállalkozást, és nem szerzünk korábbi munkához kapcsolódóan bevételt, akkor katásként a kata adó alól mentesülünk. Ugyanakkor a szüneteltetés "buktatóit" sem szabad elfelejteni, ezért ebben a cikkben ezeket vesszük sorra. (Ha a szüneteltetés ügyintézéséről olvasnál inkább, akkor kattints ide!)
1. A szüneteltetés alatt nem lehet vállalkozói tevékenységet végezni!
🛑 A szüneteltetés alatt az egyéni vállalkozóként nem végezhetsz tevékenységet, nem szerezhetsz új jogosultságot, valamint nem vállalhatsz új kötelezettséget (pl.: új szerződés). Ezen kívül lényeges megemlíteni, hogy a szüneteltetésig keletkezett és azt követően esedékes adófizetési kötelezettségeket a szüneteltetés ideje alatt is teljesítened kell.
Például: November 1-jétől szünetel a vállalkozás, de az október hónapra vonatkozó kata adó fizetési határideje november 12., ezt még be kell fizetni, hiszen csak novemberre fog mentesülni a kata adó alól a vállalkozó (ha teljes hónapban fennáll a szüneteltetés ÉS nem végez tevékenység ÉS nem szerez bevételt).
Mivel nem végzel tevékenységet, így számlázni sem fogsz a szüneteltetés alatt. Ugyanakkor előfordulhat olyan eset, amikor már szüneteltetve van a vállalkozás, de egy korábbi - még a szüneteltetés előtt - elvégzett munkára vonatkozóan ki kell állítanod a számlát. Természetesen ezt megteheted, hiszen az adott számla még a szüneteltetés előtt elvégzett munkára vonatkozik. Azonban fontos megemlíteni, hogy az új katára vonatkozó szabályok bevezetésével ha a szüneteltetés időszaka alatt szerzel akár olyan bevételt, amelyért korábban dolgoztál meg, akkor meg kell fizetni a kata adót és nincs mentesülés. Erről bővebben ebben a cikkünkben olvashatsz.
2. A szüneteltetés ideje alatt a biztosítás is szünetel.
⏸️ Nagyon fontos, hogy főállású kisadózóként tevékenykedtél, akkor a szünetelés ideje alatt nem leszel biztosított. Ez idő alatt, amennyiben nincsen más biztosítással járó jogviszonyod, és egyéb jogcímen sem vagy jogosult egészségügyi ellátásra, úgy havonta egészségügyi szolgáltatási járulékot kell fizetned. 2023-ban ennek összege: 9 600 Ft/hó (320,- Ft/nap), amelynek megfizetésével egészségügyi szolgáltatásra lehet jogosultságot szerezni.
3. A kata adó alóli mentesülés feltétele:
👩🏫 A kata adót mindig tárgyhót követő hónap 12-ig kell megfizetned. Ha nem a hónap első napjától kezdted el a szüneteltetést, akkor még arra a hónapra meg kell fizetned a kata adó teljes összegét a tárgyhót követő hónap 12-ig. Ha tehát 1 napig is működött a vállalkozás az adott hónapban, úgy adófizetési kötelezettség keletkezik.
Például: 2022. szeptember 2-án indult a szüneteltetés, így szeptember hónapra október 12-ig még meg kell fizetni a kata adó teljes összegét, mert szeptember 1-jén még működött a vállalkozás. Tehát erre érdemes nagyon ügyelni, hogy csak teljes hónapban fennálló szüneteltetés esetében mentesülhetsz a kata adó megfizetése alól, illetve ha nem szerzel bevételt.
4. Túlfizetést nem igényelhetünk vissza a szüneteltetés időtartama alatt!
💸A szüneteltetésről szóló döntés meghozatala előtt érdemes ellenőrizni, hogy a NAV/önkormányzat által vezetett adófolyószámlánkon van-e túlfizetésed, ugyanis a szüneteltetés időtartalma alatt nem lehet visszaigényelni a túlfizetés összegét. Tehát, amíg szünetel a vállalkozás addig a túlfizetés összege az adófolyószámlán marad, azt csak az újraindítást követően lehet visszaigényelni.
5. CSED/GYED kérdésköre:
👶Főállású egyéni vállalkozóként tevékenykedsz és gyermeked születik, ezáltal igénybe vennéd a csecsemőgondozási díjat (CSED), valamint azt követően a gyermekgondozási díjat (GYED), akkor fontos, hogy a kata adó alól erre az "állapotra" tekintettel mentesülhetsz. Ennek feltétele, hogy ezen ellátások napjainak a száma eléri a 30 napot, vagy teljes hónapban fennállt ÉS nem végeztél ez idő alatt egyéni vállalkozói tevékenységet. Tehát katásként a CSED/GYED időtartama alatt ne szüneteltesd a vállalkozást, hanem mindig tárgyhót követő hónapban add be a 'T101E nyomtatványt a NAV felé, amelyben nyilatkozol a kata adó alóli mentességről! Azért fontos, hogy így cselekedj, mert ha szüneteltetnél úgy a biztosításod is szünetelne, ami további bonyodalmakhoz vezethet. Ezen kívül ne felejtsük el, hogy a kata mentesség által az éves kata keret is csökken!
6. Állami támogatások igénybevétele:
🏡Amennyiben szeretnél valamilyen állami támogatást (például CSOK, babaváró támogatás, lakásfelújítási támogatás) igényelni, úgy érdemes előtte tájékozódni, hogy milyen feltételek szükségesek hozzá. Az esetek nagy részében ezen támogatások igénybevételének követelménye a folyamatos társadalombiztosítási jogviszony (maximum 30 nap megszakítás megengedett). A szüneteltetés által pedig a biztosítási jogviszony is szünetel, így erre célszerű odafigyelni.
7. A szüneteltetés által a kata kereted is csökken!
⬇️ A szüneteltetett hónapok számának és 1,5 millió forint szorzatának összegével csökken a kata kereted. Amennyiben a kata kereten felül szerzel bevételt az adott évben, úgy a következő év február 25-ig a keret feletti bevételre vonatkozóan 40%-os adót kell fizetned.
Például: 2022. szeptemberétől 2022. októberéig működik a vállalkozás, majd utána egész évben szünetel. Ebben az esetben az éves kata keret 3 millió forint, mivel 2 hónapig működött a vállalkozás.