2024-től Magyarországon új K+F adókedvezmény jön létre, amely a kutatás-fejlesztési költségek 10%-át fedezheti maximum 500 millió forintig. Új szabályozás biztosítja a részesedések utólagos bejelentésének lehetőségét, a transzferár adatszolgáltatási kötelezettségek bevezetését, és megszűnik a 2015 előtti veszteségleírások időbeli korlátozása. Továbbá bővülnek a nem elismert költségek, bevezetik az átmeneti fejlesztési adókedvezményt és szigorítják az energiahatékonysági adókedvezményt. Emellett a mikrogazdálkodói egyszerűsített beszámoló választásának értékhatára is emelkedik.
👉 új K+F kedvezmény
Az eddigi adóalap kedvezmények helyett új szabályozás következik 2024.01.01-től. Meghatározott, szűkebb K+F költségének értékének 10%-a adókedvezmény formájában elszámolható, de kutatóintézménnyel vagy iskolával együtt maximum 500 millió Ft összegig. A kedvezményt az adóévben és további 3 évig az adó 100%-ig lehet felhasználni, akár lenullázható a tao. A választás 6 évig köti az adózót. A kedvezményeknél sorrendiséget határoz meg a törvény, és ez a kedvezmény az első.
👉 Bejelentett részesedés egyszeri lehetősége
Utólag még bejelenthető 2024.05.31-ig a 2023.12.31-ét megelőző napon bejelentett részesedésnek nem minősülő részesedés és azt 2023-tól bejelentett részesedésként vegye figyelembe a cég. Ezzel ezek későbbi értékesítése akár adómentes is lehet.
👉 A szokásos piaci ár...
...megállapítása pontosabb magyarázatokat kapott. Új kötelezettség: a transzferár adatszolgáltatási kötelezettség, amelyet az éves tao bevallásban kell teljesíteni azoknak, akik transzferár-nyilvántartási kötelezettség alá esnek.
👉 Veszteségleírás
A 2015. évet megelőzően keletkezett veszteségleírás időbeli korlátozása megszűnt.
👉 Nem elismert költségek bővülése
Jogdíj és kamatkifizetés: ha a cég a 19/2020. (XII. 30.) PM rendelet 1. melléklete szerinti (offshore) vagy alacsony adókulcsú államban levő cégnek fizet jogdíjat vagy kamatot 2024.01.01-től, akkor tao növelő tétel a kiesett adóalap. De mentesítésre kérelem készíthető a bevallás határidejéig, ha nem adóelőny a cél, hanem kereskedelmi oka van. A kérelmet nem kell beadni, csak megőrizni.
👉 Átmeneti fejlesztés adókedvezmény
Nettó kibocsátási célt szolgáló eszközgyártás (akkumulátor, napelem stb), alkatrészgyártás, újrahasznosítás esetén kérhető adókedvezmény 2025.12.31-ig 12 éven keresztül. Jó sok szabállyal, létszám megtartási kötelezettséggel, legújabb technológia alkalmazásának feltételével, és mindehhez egy kérelem is be kell nyújtani a PM felé.
👉 Energiahatékonysági adókedvezmény
2023-ban induló adókedvezmény módosítása, szigorítása következik 2024.01.01-től, az épület és a nem épület beruházások, felújítások szabályozása külön válik.
👉 Mikrogazdálkodói egyszerűsített beszámoló választásának értékhatára megnövekedett
2024.01.01-től a fenti beszámolót is elkészítheti a könyvvizsgálatra nem kötelezett vállalkozó, ha két egymást követő üzleti évben a mérleg fordulónapján a következő, a nagyságot jelző három mutatóérték közül bármelyik kettő nem haladja meg az alábbi határértéket:
a mérlegfőösszeg a 150 millió forintot,
az éves nettó árbevétel a 300 millió forintot,
az üzleti évben átlagosan foglalkoztatottak száma a 10 főt.
Itt tudsz visszalépni a 2024-es adóváltozások összefoglaló cikkre.
Itt találod a HIPÁ-val, helyi adókkal kapcsolatos tudnivalókat.