Amennyiben alanyi adómentes egyéni vállalkozó vagy és külföldi magánszemélynek szolgáltatást számlázol, akkor fő szabály szerint nincs különösebb teendőd, továbbra is alanyi adómentes minőségedben fogsz eljárni. (Azonban vannak kivételek, méghozzá az elektronikus úton nyújtott szolgáltatások, lásd lentebb!) Külföldi ügylet esetében mindenképpen javasoljuk, hogy egyeztess könyvelővel, adótanácsadóval!
Az így keletkezett árbevételed csökkenti a kata/átalányadó keretedet.
Az így keletkezett árbevételed csökkenti az alanyi adómentes keretedet.
Számlázz.hu áfakulcs: AAM.
Magyarázat: Ebben az esetben nem adóalany részére történik a szolgáltatásnyújtásunk: ekkor főszabályként a szolgáltatást nyújtó letelepedési helyén teljesül az ügylet, azaz esetünkben belföldön, így végig alanyi adómentes minőségünkben járhatunk el, különösebb teendő nincs.
KIVÉTELEK!
Ha magánszemélyeknek elektronikus szolgáltatást értékesítesz EU-n belül (például: telekommunikációs, rádiós és audiovizuális szolgáltatások, tárhely és honlap üzemeltetés, számtech. eszköz távkarbantartása, szoftver, kép, szöveg, zene, film, játék rendelkezésre bocsátása, adatbázis hozzáférés nyújtása, távoktatás).
Ilyenkor az igénybe vevő magánszemély letelepedési helye szerinti ország ÁFA kulcsával kell a számlát kiállítani és ha bejelentkezel az OSS rendszerbe, akkor ezen keresztül tudod bevallani és befizetni a keletkezett adót. Így nem kell minden tagállamba - ahová értékesítesz - bejelentkezni külön-külön.
2021.07.01. után ezt a szabályt akkor kell csak alkalmazni, ha a szolgáltatás nyújtója egy naptári éven belül és az azt megelőző évben eléri a fenti feltételekkel nyújtott szolgáltatásoknál és a távértékesítéseknél a 10.000 EUR értéket (3 100 000 Ft), vagy önként ezt választja. Tehát alanyi mentesként 10.000 EUR alatt is alanyi adómentesen számlázhatod ezen szolgáltatásokat közösségen belüli (nem belföldi) magánszemélyeknek. Ha ezt az összeget meghaladod, akkor érdemes komolyabb nemzetközi adózást ismerő könyvelővel felvenni a kapcsolatot. Részletekért kattints ide!
KIVÉTELEK II. (harmadik országbeli)
Ha harmadik országbeli magánszemélyeknek az alábbi szolgáltatásokat nyújtod, akkor nem járhatsz el AAM minőségedben, a magyar ÁFA törvény területi hatályán kívüli ügyletről lesz szó:
szellemi alkotásokhoz fűződő jogok, továbbá más, ezekhez hasonló jogok időleges vagy végleges átengedése;
reklámszolgáltatások;
tanácsadási, ügyvédi, számviteli, adóügyi, számítástechnikai, fordítói és tolmácsolási szolgáltatások, továbbá más, ezekhez hasonló szolgáltatások, ideértve - a 46. § (4) bekezdésben meghatározott feltétellel - a mérnöki szolgáltatást is;
adatok feldolgozása és információk közlése;
banki, biztosítási, viszontbiztosítási és egyéb pénzügyi szolgáltatások, kivéve a széfügyletet;
munkaerő kölcsönzése, kirendelése, illetőleg személyzet rendelkezésre bocsátása;
termék - ide nem értve az ingatlant és a közlekedési eszközök bármely fajtáját - bérbeadása;
a Közösség területén levő földgázrendszerhez vagy bármely más, ilyen rendszerhez kapcsolt hálózathoz, hő- vagy hűtési hálózathoz, villamosenergia-rendszerhez való csatlakozás, egyéb hozzáférés biztosítása, valamint ilyen rendszeren, hálózaton keresztül földgáz, hő- vagy hűtési energia, valamint villamos energia szállítása (átvitele), elosztása, továbbá más, ezekhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások.