Ebben a cikkünkben összefoglaltuk, hogy milyen adókat, járulékokat kell megfizetned átalányadózóként. A fizetéshez szükséges bankszámlaszámokat ebben a cikkünkben találod meg. A 2024-es átalányadó tervezőnket ide kattintva, adónaptárunkat pedig ezen a linken keresztül érheted el.
Személyi jövedelemadó (15 %)
Ezt az átalányban megállapított jövedelem után kell megfizetni a következő képlet alapján:
(bevétel - (bevétel * költséghányad)).Negyedévente kell fizetni az SZJA-előlegeket, amiket évente szükséges elszámolni az SZJA bevallásban.
Adómentesség érvényesíthető a jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2024-ben 1 600 800 forintot jelent).
Továbbá a következő kedvezményeket lehet érvényesíteni:
Társadalombiztosítási járulék (18,5 %)
Nyugdíjas egyéni vállalkozónak nem kell bevallani, és megfizetni.
Másodfoglalkozású egyéni vállalkozó csak a tényleges jövedelem után fizeti meg (ez azt jelenti, hogy nincs minimum járulékfizetési kötelezettség). Erről itt írtunk bővebben.
Adómentesség érvényesíthető a jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2024-ben 1 600 800 forintot jelent).
Amennyiben főállású egyéni vállalkozóról van szó, úgy a társadalombiztosítási járulék alapja havonta legalább a minimálbér/garantált bérminimum (járulékfizetési alsó határ). Tehát ha a főállású ev. tényleges jövedelme nem éri el ezt a járulékfizetési alsó határt, úgy a minimálbér vagy esetenként a garantált bérminimum után kell megfizetnie a tb járulékot az adómentességtől függetlenül.
A járulékfizetési alsó határ kiszámításánál egy-egy naptári napra a járulékalap harmincad részét kell alapul venni, például abban az esetben, ha a vállalkozó év közben jött létre/szűnt meg. 2024-től a szüneteltetésnél már nincs lehetőség a harmincadolásra!
Ha az egyéni vállalkozó főtevékenysége legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2024-ben a minimálbér havi 266 800 forint, a garantált bérminimum 326 000 forint.
A biztosított egyéni vállalkozó akár családi járulékkedvezményt is érvényesíthet.
2023-tól a korábbi havi bevallás helyett az átalányadózóknak negyedéves bevallást kell beadni ('58-as nyomtatvány). A bevallás határideje a tárgynegyedévet követő hónap 12. napja.
A biztosítás kezdetére vonatkozóan legkésőbb a biztosítási jogviszony első napján bejelentést kell tenni a 'T1041 számú adatlapon (kivéve: nyugdíjas, azaz kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozók).
Szociális hozzájárulási adó (13 %)
Nyugdíjas egyéni vállalkozónak nem kell bevallani, és megfizetni.
Másodfoglalkozású egyéni vállalkozó csak a tényleges jövedelem után fizeti meg (nincs adófizetési alsó határ). Erről itt írtunk bővebben.
Adómentesség érvényesíthető a jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó részére (ez 2024-ben 1 600 800 forintot jelent).
2023-tól a korábbi havi bevallás helyett az átalányadózóknak negyedéves bevallást kell beadni ('58-as nyomtatvány). A bevallás határideje a tárgynegyedévet követő hónap 12. napja.
Amennyiben főállású egyéni vállalkozóról van szó, úgy a szociális hozzájárulási adó alapja legalább a minimálbér/garantált bérminimum 112,5 százaléka, ez a minimum adóalap. Tehát ha a tényleges jövedelme nem éri el ezt a minimum adóalapot, úgy a minimálbér vagy esetenként a garantált bérminimum 112,5 százaléka után kell megfizetnie a szocho-t.
Ha az egyéni vállalkozói jogállás nem a teljes hónapban áll fenn, akkor az adó alapja az adott napokra számítva legalább a minimálbér 112,5 százalékának harmincad része. Kivéve, 2024-től a szüneteltetés esetén!
Ha az egyéni vállalkozó főtevékenysége legalább középfokú iskolai végzettséget vagy középfokú szakképzettséget igényel, akkor minimálbér alatt a tárgyhónap első napján, a teljes munkaidőre érvényes garantált bérminimum havi összegét kell érteni. 2024-ben a minimálbér havi 266 800 forint, a garantált bérminimum 326 000 forint.
Az egyéni vállalkozót a saját maga után fizetendő szociális hozzájárulási adóból kedvezmény illeti meg,
ha egészségi állapota a rehabilitációs hatóság komplex minősítése alapján 60 százalékos vagy kisebb mértékű, vagy
2011. december 31-én I., II., vagy III. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjra volt jogosult, és rokkantsági ellátásban vagy rehabilitációs ellátásban részesül.
Mértéke: az egyéni vállalkozó által saját maga után megállapított adóalap, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének 13 százaléka.
Iparűzési adó
(Az aktuális iparűzési adó kulcsokról az Államkincstár oldalán lehet tájékozódni, alapesetben 2% szokott lenni)
Egyéni vállalkozóknak két típusú iparűzési adó megállapításokat tesz lehetővé a törvény:
egyszerűsített (sávos) iparűzési adó megállapítás (2023. január 1-jétől)
Kamarai hozzájárulási díj
A kamarai hozzájárulás összege 5 000 Ft évente, feltéve, ha csak a Magyar Kereskedelmi és Iparkamarához tartozol.
A fizetési határidő március 31., ha pedig év közben kezdted meg vállalkozói tevékenységed, úgy az egyéni vállalkozás létrehozása után 5 napon belül kell megfizetned.
Fontos tudni, hogy több kamara is létezik ezen felül, attól is függ, hogy (még) hová tartozik a vállalkozás (melyik kamarába, kamarákhoz köteles még regisztrálni), hogy pontosan milyen tevékenységet végez.
A cikkünk alanyi adómentes, átalányadózóknak készült, akiknek nincsenek külföldi ügyletei és munkavállalói. A szüneteltetéssel kapcsolatban felmerülő határidőket és teendőket a fentiekben nem említjük.