"Havi áfa, éves áfa, negyedéves áfa..."
Sokan használják ezeket a kifejezéseket, de vajon mi a pontos különbség közöttük.
Az általános forgalmi adó (áfa) bevallásának három gyakorisági módja van. Egy adóalany lehet:
havi áfa bevalló,
negyedéves áfa bevalló,
vagy éves áfa bevalló.
Ki, mikor és mi alapján?
Minden adózó havi áfa bevallóként kezdi működését. A jogelőd nélkül alapított (vagyis az új alapítású) cégek életük első két adóévében havonta kötelesek áfa bevallást beadni.
Ezt követően a bevallási gyakoriság megállapításához az adott adóévet megelőző második adóév adatai az irányadóak.
Példa: amikor az adóhatóság 2024. év elején vizsgálja, hogy melyik gyakoriság-kategóriába sorolja a céged, akkor a 2022. adóév adatait veszi alapul.
Mikor lehet valaki éves bevalló?
Éves bevalló akkor lehet egy társaság, amikor
az elszámolandó adója éves szinten nem éri el a 250 000 Ft-ot és
éves nettó árbevétele sem több 50 millió forintnál.
Ezek a cégek a tárgyévet követő adóév február 25-ig kötelesek áfa bevallást beadni és csakis ekkor, tehát évente egyszer jogosultak visszigényelhető adójuk kikérésére.
Mikor kell havonta bevallani?
Ha a tárgyévet megelőző második adóévben éves szinten számítva legalább 1 millió forint fizetendő adód keletkezett, havonta kell áfa bevallást beadnod.
Egyéb speciális esetek:
havi bevallók a csoportos áfa alanyok
azon adómentes adózók, akik valamilyen speciális szabály alapján egy-egy hónapban áfa fizetésre lesznek kötelezettek.
Ezek a cégek minden hónap 20. napjáig kötelesek benyújtani az előző hónapról szóló adóbevallásukat.
Áfa-visszaigénylés csak akkor lehetséges, ha a visszaigényelhető összeg eléri az 1 millió Ft-ot.
Mit jelent a negyedéves bevallás?
Ez a kategória a „középutat” képviseli – azokat a cégeket érinti, amelyek nem jogosultak éves bevallásra, de nem is esnek a havi kötelezettség alá.
Ezek a cégek a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig kötelesek áfa bevallást beadni.
Adóvisszaigénylés szintén negyedévente, 250 000 Ft-ot elérő összegnél lehetséges.
Mikor változhat a bevallási gyakoriság év közben?
Az áfa bevallás gyakorisága éven belül is változhat.
Éves áfa bevalló esetében:
Ha az adózó bármelyik fenti két értékhatárt év közben átlépi, negyedéves áfa bevalló lesz.
Abban az esetben, amikor a fizetendő adója eléri az 1 millió forintot, rögtön havi bevallóvá válik. (Ebből látszik, hogy egy nagyobb összegű, eseti számla felboríthatja az áfa gyakoriságot.)
Amennyiben az adóalanynak a NAV közösségi adószámot állapít meg, szintén köteles negyedévente áfa bevallást beadni.
Az első bevallást ilyenkor a tárgyév első napjától kell megtenni, egészen azon negyedév végéig, amelyben az értékhatár átlépése vagy a közösségi adószám kiadása történt.
Lehet kérni gyakrabban?
Igen! A gyakoribb – azaz szigorúbb – bevallási kötelezettség kérvényezhető. Ezt az AFAGYAK nyomtatványon tudjuk benyújtani a NAV felé.
Példa:
ha negyedéves bevallóként rendszeresen levonható pozícióban vagy (pl. külföldre értékesítesz, de bejövő számláid magyarok),
akkor érdemes lehet havi bevallóként működni cash flow szempontból.
Ha hasonlóan tervezel a cégeddel, érdemes konzultálnod ügyfélszolgálatunkkal!
Hogyan tudod meg, változik-e a gyakoriságod?
A NAV minden év elején felülvizsgálja az adózók bevallási gyakoriságát, amennyiben pedig változás történik, értesíti is őket.
Irodánk ezeket a leveleket kiemelten kezeli és ha úgy látjuk, hogy egy másik gyakoriság előnyösebb számodra, automatikusan megkeresünk.
Ha a témával kapcsolatban egyéb kérdésed merül fel, fordulj hozzánk bizalommal!