2025. július 1-jétől több fontos adózási jogszabály változott, amelyek hatással lehetnek a munkavállalók pénzügyeire és a vállalkozások adóügyeire is.
Az alábbiakban közérthetően összefoglaltuk a legfontosabb újdonságokat.
A változások mélyebb szakmai hátterét Kulcsár Dénes, a Meyer & Levinson Bérszámfejtés vezetője foglalta össze – írását teljes terjedelmében a cikk végén találod.
1. Közműszámlákat érintő változások
2025.07.01-től már minden közműszolgáltató köteles elküldeni elektronikusan a közműszámlákat minden vállalkozási szerződéssel rendelkező partnernek.
Ebből következőleg elengedhetetlen teendő vállalkozóként az elektronikus archiválás.
Eredetileg 2025. január 1-jétől vezették volna be a közműszámlák kötelező elektronikus archiválását, a határidőt 2025. július 1-jére módosították.
Így tehát 2025. július 1-jétől a nem lakossági ügyfelek számára kizárólag elektronikus számlát állítanak ki a közműszolgáltatók és ezeket elektronikusan kell tárolni és archiválni.
2. Családi adókedvezmények emelkedése
A családi adókedvezmény a magánszemélyek összevont adóalapját csökkenti, azaz közvetlenül csökkenti a fizetendő személyi jövedelemadót (SZJA).
Júliustól a családi adókedvezmény összege jelentősen nőtt. Az új, havi kedvezmény összege:
1 eltartott esetén: 100 000 Ft
2 eltartott esetén: 200 000 Ft/fő
3 vagy több eltartott esetén: 330 000 Ft/fő
Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékkal élő gyermek esetén a kedvezmény még 100 000 Ft-tal növelhető. Fontos, ha a nyilatkozatban eddig csak az érvényesíteni kívánt összeget adta meg a munkavállaló, és nem a kedvezményezett eltartottak számát, most szükség lehet új nyilatkozatra.
A kedvezmény összegének emelése miatt csak azoknak a jogosultaknak van teendőjük, akik év közben olyan adóelőleg-nyilatkozatot adtak a munkáltatójuknak vagy kifizetőjüknek, amelyben a családi kedvezmény havi összegét adták meg, nem pedig a kedvezményezett eltartottak számát tüntették fel.
2026. január 1-től szintén megemelésre kerül a kedvezmény összege:
egy eltartott esetén 133.340 Ft,
kettő eltartott esetén 266.660 Ft,
három és minden további eltartott esetén 440.000 Ft,
és a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékkal élő személynek után 133.340 Ft-tal növelt összegben vehető igénybe.
Megjegyezendő, ha a munkavállaló hibás adóelőleg-nyilatkozatot tesz a kedvezményről a foglalkoztató felé, és emiatt az szja-bevallásában adókülönbözet keletkezik, akkor az érintett összeg után egységesen 12% különbözeti bírságot kell megfizetnie.
3. CSED, GYED, Örökbefogadó díj – teljes adómentesség
2025. július 1-jétől a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj teljesen mentes az SZJA alól. Ez azt jelenti, hogy a szülők kézhez kapják a teljes bruttó összeget – viszont adókedvezményt ezekből már nem lehet érvényesíteni.
Adóoptimalizálási részletekért olvasd el a szakmai anyagot a cikkünk végén.
4. Anyák SZJA-mentessége bővül
2025. október 1-től a háromgyermekes anyák automatikusan SZJA-mentesek lesznek.
2026-tól fokozatosan a kétgyermekes anyák (elsőként a 40 év alattiak) is bekerülnek ebbe a körbe.
2026-tól az egygyermekes, 30 évnél fiatalabb édesanyák is mentesülnek az SZJA alól, akkor is, ha a gyermek 2023 előtt született.
Az SZJA-mentesség nem érvényes az osztalékra, bérbeadásból származó jövedelemre vagy más külön adózó jövedelmekre.
2026. január 1-jétől a saját jogú nyugdíjas anyáknak – miközben továbbra is érvényesíthetik a 4–3–2 gyermek után járó szja-kedvezményt – figyelniük kell arra, hogy ha jövedelmük meghaladja az éves átlagkereset négyszeresét, akkor a túllépett rész után szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetniük.
Az éves átlagkereset alapját a tárgyévet megelőző év júliusában közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset 12-szerese adja, melynek részletes szabályozását az szja törvény is tartalmazni fogja.
5. Egyszerűsített foglalkoztatás változásai (EFO)
2025. július 1-jétől az egyszerűsített foglalkoztatás (EFO) keretében már nem munkáltatónként külön-külön kell számolni a ledolgozott napokat. Egy munkavállaló évente legfeljebb 120 napot dolgozhat összesen – függetlenül attól, hány különböző munkáltatónál vállal alkalmi vagy idénymunkát. A korlát tehát a dolgozóra vonatkozik, nem az egyes munkáltatókra.
Fontos, hogy a cégenkénti maximum 90 napos szabály továbbra is érvényben maradt, ez nem változott.
2025-ben a szabályt nem szükséges időarányosan alkalmazni, így a teljes 120 nap felhasználható akár a 2025.07.01. és 12.31. közötti időszakban is. Ennek következtében a módosításnak a gyakorlatban várhatóan 2025 október végétől, illetve 2026-ban lesz érdemi jelentősége.
A NAV-Mobil alkalmazásban már a munkáltatók és a munkavállalók is ellenőrizhetik az egyszerűsített foglalkoztatás keretein belül ledolgozott napok számát.
2026-tól a mezőgazdaságban további 90 napos lehetőség nyílik az éves 120 nap mellett – emelt közteherrel. Az emelt közteher a 120 nap szabálya szerinti közteher 1,125-szerese.
6. Munkabérből történő letiltások – változik a mentesített összeg
2025. július 1-jétől módosul a munkabérből történő végrehajtás szabálya, ez alapján az a jövedelemrész, amely végrehajtás alól mentesül, már nem fix 60 000 Ft, hanem a nettó minimálbér 60%-a lesz. Ez 2025-ben 116 029 Ft-ot jelent.
Lényeges, hogy az összeg kiszámításánál nem számít, hogy az érintett nyugdíjas-e, vagy részesül-e SZJA-kedvezményben – a mentesített összeg mindenkire egységesen érvényes.
7. Foglalkozás-egészségügyi vizsgálatok – megszűnik az általános kötelezettség
2025. június 27-től megerősítést nyernek a 2024. szeptember 1-jén hatályba lépett szabályok: nem kötelező minden munkavállalónál foglalkozás-egészségügyi vizsgálatot végezni. A vizsgálat csak akkor szükséges, ha:
a munkakör egészségügyi vagy biztonsági szempontból kockázatos (pl. veszélyes anyagokkal történő munkavégzés), vagy
a munkáltató saját hatáskörben előírja azt.
Bár a kötelezettség általánosan megszűnik, a munkáltatók továbbra is dönthetnek a vizsgálatok megtartásáról, amit célszerű mérlegelni – különösen balesetek vagy munkajogi felelősség esetén, megelőzés céljából.
8. Csecsemőgondozási díj (CSED) melletti keresőtevékenység
Ha eddig CSED-ben részesültél, nem végezhettél keresőtevékenységet. 2025. július 1-jétől a CSED mellett, a baba 3 hónapos kora után végezhető keresőtevékenység – viszont ekkor az ellátás csak a napi alap 70%-a.
A munkáltatót adminisztratív teendő miatt is írásban tájékoztatni kell.
9. Megszűnik a TB-kiskönyv
2026. január 1-jétől már nem használjuk a papíralapú társadalombiztosítási kiskönyvet. Ezt egy korszerű, teljesen elektronikus nyilvántartási rendszer váltja fel.
10. Társasági adó (TAO)
A mikrovállalkozások foglalkoztatotti létszámnövekményhez kapcsolódó TAO-alap csökkentésének mértéke nőtt: 2025. július 20-tól a minimálbér éves összegének 150%-a (a korábbi 100% helyett) csökkenti az adóalapot, ha nő a foglalkoztatotti létszám.
11. Részletfizetési kérelem összege
Az automatikusan engedélyezhető pótlékmentes részletfizetés felső határa 1 millió forintról 2 millió forintra emelkedett 2025.06.20-tól. Ez a részletfizetés évente egy alkalommal kérhető az alábbi feltételekkel:
Magánszemélyek, egyéni vállalkozók és áfafizetésre kötelezett adóalanyok részére legfeljebb 12 havi pótlékmentes részletfizetés adható.
Nem természetes személyek (pl. gazdasági társaságok) részére legfeljebb 6 havi pótlékmentes részletfizetés adható.
A részletfizetés pótlékmentes, amennyiben az előírt részleteket határidőre megfizetik. A kedvezmény évente egyszer vehető igénybe.
Megbízható adózók esetében:
A megbízható adózói minősítéssel rendelkező adózók esetében az automatikusan engedélyezhető pótlékmentes részletfizetés felső határa 5 millió forintra emelkedett. Ebben az esetben a részletfizetés futamideje legfeljebb 12 hónap lehet.
Az adózói minősítésekről ide kattintva olvashatsz részletesebben.
12. ÁFA, nyugta és kereskedelem
2025. július 1-jétől az online értékesítések során – néhány kivételtől eltekintve – kötelező lesz a fogyasztók számára készpénzes fizetési lehetőséget biztosítani, akár értékesítési helyen, akár utánvéttel vagy banki készpénzes befizetéssel.
A NAV már elérhetővé tette az ingyenes eNyugta és ePénztárgép applikációkat.
Emellett a kézzel kiállított nyugták esetén NAV-adatszolgáltatási kötelezettség fog felmerülni 2026. szeptember 1-től. Az adatszolgáltatási határidő 3 nap lesz.
Ha a változásokkal kapcsolatban kérdésed merülne fel, keress minket bizalommal az [email protected] email címen! ☺️